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中级经济师考试中级财政税收专业试题(九)

2018-10-24 15:56:33|

三、案例分析题(共20题。每题2分。由单选和多选组成。错选。本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

(一)某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率为17%,消费税税率为8%,2004年3月份有关会计资料如下:

(1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元。

(2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件500元

(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为200000元,税款34000元

(4)上述购进材料入库时发现短缺10%,经查属于非正常损失

(5)委托 A 厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专业发票。A 厂无同类产品的对外售价

根据上述资料回答下列问题:(04年)

81. 第一笔业务应计算的销项税额为( )

A.136000元

B.136070.3元

C.136145.30元

D.136170元

82. 将甲产品用于职工福利,其正确的处理方法为( )

A.应计算不得抵扣的进项税额

B.其原材料所含的进项税额可以进行抵扣

C.应视同销售按其对外售价计算销项税额

D.应视同销售按组成计税价格计算销项税

83. 委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为( )

A.800元

B.4000元

C.4800元

D.5217.39元

84. 本月可以抵扣的进项税为( )

A.26350元

B.30600元

C.32300元

D.34000元

85. 本月应纳增值税税额为( )

A.103700元

B.103870元

C.108926.82元

D.110645.3元

(二)某内资企业主要生产家电产品,2003年有关会计资料如下:(04年)

(1)2003年度利润总额为200万元

(2)全年销售收入为2000万元

(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元,广告费200万元

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,自行赞助某小学2万元

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税税率为15%。(注:该企业所得税税率为33%)根据上述资料回答下列问题:

86. 不得从税前列支的业务招待费金额为( )

A.60000元

B.90000元

C.160000元

D.250000元

87. 下列表述中正确的有( )

A.税收罚款不得在税前列支

B.赞助某小学支出可以全额在税前列支

C.赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支

D.赞助某小学支出不得在税前列支

88. 下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )

A.取得的国债利息收入应调减纳税所得额

B.从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额

C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

D.从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税

89. 可以在税前列支的广告费金额为( )

A.400000元

B.160000元

C.1600000元

D.2000000元

90. 该企业2003年应纳企业所得税为( )

A.653400元

B.818100元

C.838200元

D.894300元

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(责任编辑:卢嘉馨)
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